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　　主持人：感谢叶总的介绍。我想请问下您平时在工作中有没有企业询问过有关“企业年金”的问题呢？

　　叶菲：有的，我们在与入园企业的沟通中了解到，科技人才在择业时除了关注企业的发展平台，同时对五险一金及其他福利政策也颇为关心，正好借此机会，想请人力社保局的老师做一个较为详细的解读。

　　主持人：就像刚才叶总说到的，提起“五险一金”想必大家都很清楚，现在我们又会经常看到“五险二金”这样的说法，所谓第二金就是咱们今天要说到的“企业年金”。企业年金到底是什么？缴纳的意义何在？企业又如何建立企业年金呢？带着这些问题，我们有请毛老师，为大家详细介绍一下企业年金的相关政策和办理流程，让大家对企业年金有进一步的了解。

　　毛文慧：好的主持人。大家好！1991年我国首次提出建立“企业补充养老保险”计划，2000年，正式将企业补充养老保险更名为“企业年金”。我国在企业年金的建设道路上不断探索。2004年，原劳动和社会保障部就出台了《企业年金试行办法》。2017年12月，人社部根据我国10多年企业年金发展的情况，修订出台了《企业年金办法》，并于2018年2月正式实施，也就是目前现行的人社部财政部36号令。

　　政策明确了企业年金的覆盖范围，拓宽了参加条件。其配套出台的《企业年金方案》范本，规范了企业年金备案与变更备案的各项条款。

　　现在企业年金这个词，越来越多的被大家熟知，很多的企业已经主动来找我们咨询年金政策，有的企业也正在计划建立本单位的企业年金。但这只是部分企业，驻我区绝大多数企业，由于对企业年金缺乏必要的认知，并没有特别关注过企业年金。所以今天我将在这里为大家系统地介绍一下企业年金，希望能通过今天的直播，带领大家走进和了解企业年金。

　　主持人：刚才您给我们介绍了企业年金的一个政策背景。那么企业年金到底是什么呢？

　　毛文慧：咱们政策中给到企业年金的一个概念是：企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

　　我们国家现在推行的多层次养老保险体系，是由三个支柱组成的。第一支柱是指基本养老保险，第二支柱就包括我们今天要讲的企业年金，第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险。对于企业的员工来讲，基本养老保险确实可以解决普遍性问题，但很难解决个性化问题，随着社会的发展和人民生活水平的提高，也需要补充养老保险的支持。

　　随着2011年7月《社会保险法》的出台，我国社保系统在逐步健全，现在我们不仅在说社会保险，更多地也提到企业年金这个词，说明我国的社会经济已经发展到了一定高度。很多人的关注点已经从当下的工资收入、医保看病报销问题上升到了开始考虑自己退休时候能拿多少钱、现在做些什么能让自己在退休之后获得更多的养老保障。

　　主持人：好的，感谢毛老师。实际上，企业年金就是在国家政策指导下，由企业根据自身经济状况，在参加基本养老保险的基础上建立的一项补充养老保险制度，也是构成我国企业职工养老保险体系的三大支柱之一。那么，建立企业年金意义何在呢？毛文慧：建立企业年金的好处很多，我们可以从不同的角度给大家展开介绍一下。

　　（1）首先企业年金体现的是社会性，刚才我们讲到了我国推行的多层次养老保险体系是由三个支柱组成的，那么扩大企业年金的覆盖范围，对于完善三支柱养老保险体系是有重大意义的。 | 职工退休之后收入来源增加了企业年金这一项，也就提高了他退休后生活水平和质量，这在一定程度上也能够促进社会的和谐稳定。

　　（2）对于企业而言，有的企业不明白我为什么要建立企业年金，因为一涉及到缴费，就会认为是在增加企业的负担。但是我们可以换个角度去想，①首先最重要的就是企业年金能帮助企业吸引人才、留住人才，提升职工的归属感和认同感。（有相关数据和研究结果显示，相比于没有建立企业年金的企业，建立企业年金企业他的员工想要跳槽的比例更低，并且平均任期也相对较长，所以企业年金也可以说是增强企业凝聚力和竞争力的重要组成部分。）②另一方面，建立这样一种成本可控、收入可预期的补充养老保险，是能够很好地完善企业薪酬福利制度的，在基本养老保险之外对于员工来讲更具备吸引力。③总的来说，建立企业年金可以体现一个企业实力，展现企业的人文文化，对企业未来发展也存在一定程度上的影响。

　　主持人：谢谢毛老师。这是关于企业的部分。事实上我们可能更关注参加单位企业年金，对职工本人来说有什么意义呢？

　　毛文慧：①对于职工而言，除了我们正常办理退休，领取社保发放的养老金以外，如果我在职的时候额外缴纳了企业年金，个人缴费加上单位缴费，通过长期积累和投资运营，可以实现资金的有效增值，那么企业年金作为第二份养老待遇，是能够提高退休之后收入水平的。②还有一个就是看病就医方面，我国的医疗保险暂未实现100%报销，对于看病个人负担的费用就得从退休收入和个人储蓄里面提取，那么企业年金作为第二支柱，也能在一定程度上为大家缓解退休后就医的压力。③另外根据相关政策规定，工伤一至四级退出工作岗位的职工、职工本人及配偶子女住院费超过医保报销限额的部分，可以提前从企业年金个人账户中支取。所以企业年金政策也能够惠及到部分特殊人群。

　　（4）下一步，人社部门也将根据职工参加企业年金的情况，作为评选和谐劳动关系单位、人才引进和积分落户等工作的参考条件，作为享受我市鼓励行业发展、吸引或培养人才等优惠政策的重要条件。

　　主持人：原来企业年金不仅可以提高职工退休之后收入水平，对于企业而言也是一种实力和企业文化的展现。如果不是通过您的讲解，我还以为获益的只有职工本人呢。

　　毛文慧：不是这样的。企业年金对我们个人而言，对企业的发展、社会的和谐稳定都有着重要的意义。

　　叶菲:说到这个，据我所知我们园区也有很多实力非常强的企业，也想为员工建立企业年金。但是对于有些细节了解还不是很清楚，平时咨询的也比较多。毛老师您能从如何建立企业年金的角度，为我们详细解读一下企业年金的相关政策吗？

　　毛文慧：目前现行的政策是自2018年2月正式施行的《企业年金办法》，为我们详细制定了企业年金方案的订立变更和终止、企业年金基金筹集、账户管理、待遇领取条件等内容，下面我将为大家从政策重点内容及企业年金建立流程展开介绍。

　　第一点，我们先说一下企业想要建立企业年金，需要满足哪些基本条件呢？①对于单位而言，有一个大前提，就是需要依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务，这也要求我们企业需要在全力保障好第一支柱的前提下去建立企业年金。②在满足这个条件的基础上，单位与工会或者职工代表需要通过集体协商确定建立企业年金。集体协商过程需要单位向全体职工或职工代表详细解读本企业的企业年金方案各项条款，通过民主程序后，才可以提交企业年金备案材料。③另外，集团公司可根据自身情况增加下属单位建立企业年金需要满足的条件。

　　叶菲：我了解了。那么单位建立了企业年金，职工想要参加，需要满足什么条件呢？

　　毛文慧：这就是下面我们要说到的第二个问题，单位建立了企业年金，咱们员工也是需要满足一些条件才可以参加的。有两点是政策规定的参加条件，①第一是需要与单位订立劳动合同并且过了试用期。②第二是和刚才我们提到的企业建立需要满足的第一点一样，员工同样要依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务，③这里我们还可以看到还有第三项内容，企业可以根据自身情况，适当添加特殊的参加条件，比如对于符合企业发展战略需求的核心技术人员、骨干管理人员，企业可优先为这部分人员建立企业年金，从而帮助企业自己留住人才。

　　叶菲：如果员工符合政策，如何加入到本单位的企业年金计划呢？

　　毛文慧：现在员工想要加入单位的年金计划其实非常简单，员工从符合条件的次月，将自动地起加入到单位的方案中。但是符合条件的职工，如果不愿意参加本企业的年金方案，是需要在符合条件后的下一个发薪日前提交书面申请的，经单位审核后可以放弃加入。这一点请大家特别注意，简单来说就是企业建立了企业年金，员工如何符合各项参加条件，想参加的不用申请自动就可以加入，不同意参加的需要提交一个书面申请。

　　叶菲：这样的操作确实和其他情形不太一样，那如果员工刚开始放弃了，还能再加入吗？有没有后悔的机会？

　　毛文慧：如果我们的员工因为自身的原因或者是刚开始没有缴费的想法，在提出放弃后也是可以重新加入到本方案中的，但是这时候就需要咱们之前放弃的职工提交书面申请，经单位审核同意后加入。其实员工的缴费是非常灵活自由的，由于自身的原因可以向单位申请中止缴费，如果原因消失，是可以申请恢复缴费的。

　　叶菲：原来是这样。那企业年金是需要企业和职工个人共同缴费的，对于缴费比例有什么具体的政策要求吗？

　　毛文慧：对于企业年金的缴费比例，我们的政策里并没有规定具体的数字，而是对企业缴费、企业和职工合计缴费比例做了上限设置。政策规定，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。其中职工个人缴费是企业从职工个人工资中代扣代缴的。

　　在实际操作中，对于单位缴费部分单位可自行选择的方式还是比较灵活的，按照36号令的规定，常见的有四个方式：

　　第一个方式是针对我们集团公司设置方案，下属公司设置实施细则提出的。集团公司需要在方案中明确年缴费总额不超过本年度或上年度工资总额的百分比，下属单位根据实际情况，在实施细则中明确具体缴费比例及分配办法。

　　第二个方式是明确单位缴费分配至职工个人账户的金额为职工个人缴费基数的百分比，单位缴费总额是单位为参加计划职工缴费的合计金额。经过测算，单位需要在方案中填写一下实施第一年，企业缴费的比例。这也是在备案中我们审核的一个重点。

　　第三个方式，确定缴费总额的百分比，按照参加计划职工个人缴费基数的百分比分配至职工个人账户，剩余部分记入企业账户。

　　第四个方式，是针对在建立企业年金之前有一些自行发放的养老性质的补贴的单位，建立年金后，可以对本单位临近退休的职工，企业年金个人账户积累额达不到本单位建立年金前自行发放的养老性质的补贴标准设置补偿缴费。单位需要在方案中明确补偿资金发放的具体办法。这种情况多存在于成立时间较早的国企，新成立的企业不存在这种情况的，这个方式可以不用考虑。

　　高平差另外对于单位分配，给大家做一点提醒，就是企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不能超过5倍。这个涉及到操作上的问题，在方案备案的时候我们也会给企业特别提示这个内容。

　　叶菲：所以企业还是需要根据自身的情况，员工的情况，具体问题具体分析。那么说完单位缴费，我们员工就会比较关心每个月的企业年金个人应该按照什么比例，缴纳多少钱。

　　毛文慧：咱们的政策里只对缴费做上限设置，只要在这个缴费比例范围内，企业是可以自己设置员工的缴费比例的。单位在做企业年金方案设计的时候，可以对自己的员工进行调研，针对个人缴费比例征集员工的意见，这也有利于后续本单位企业年金的推行。

　　个人缴费部分常用的方式有两种：

　　第一个方式是，首先确定一个职工个人缴费基数，再确定个人缴费比例。常见的缴费基数一个是职工本人上年度月平均工资，一个是职工本人的社保缴费基数，这两者的区别就是，如果用社保缴费基数，就会根据缴纳社会保险的要求有上下限，企业如果员工人数较多、工资水平差异较大的话，可以在一定程度上缩小员工企业年金的缴费差距。缴费比例单位在设置的时候也可以采用比较灵活的方式，给个人缴费比例设定一个范围，比如2%至4%，员工可以根据自己的情况选择不等的缴费比例，这样设置也可以解决有的员工因为不想多缴费而放弃参加年金的情况。

　　第二个方式是，职工个人缴费可以根据单位为其缴费的一定比例进行设置。

　　叶菲：这样灵活的缴费选择确实可以吸引更多的职工参与到企业的年金计划中来，根据自己近期的缴费能力和意愿来选择。那么员工个人每个月缴纳的钱逐渐积累，到了退休的时候全部都是归属于员工个人的吗？

　　毛文慧：是的，个人账户中的个人缴费及其投资收益自始至终都是归属于员工个人的。

　　叶菲：企业年金作为一种薪酬福利，员工参加肯定也希望等退休的时候能够得到单位缴费的部分，那么单位缴费分配给个人的比例有什么具体的规定吗？

　　毛文慧：个人账户关于企业缴费及其投资收益部分，企业是可以在方案中做比较灵活的设置的，一般分为两种方式，第一个就是只要参与了本企业的年金，除了个人缴纳的部分和收益，企业缴纳的部分也全部归属于个人。第二个是可以根据职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人。比如在我单位工作不满一年就离职的，那么就拿不到企业缴纳的部分，工作满一年不满两年的可以拿到20%，满两年不满三年的，拿到40%，这样逐步归属。

　　另外，有下面几种情况企业缴纳部分和收益都是100%归属于个人的。第一，职工个人在本单位的工作年限最长不超过8年，也就是说，职工在该单位工作满8年，企业缴纳部分和收益必须要完全归属于个人，这点不仅对咱们员工是一条有利的政策，也可以在一定程度上帮助企业去留住人才；第二是企业年金方案终止，比如本单位因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产、因不可抗力原因等致使企业年金方案无法履行的，在这种情况下，企业缴纳部分和收益也是必须要完全归属于个人的。这就解决了很多职工的疑虑，比如公司倒闭了企业年金中单位缴费的钱怎么办，我是否能拿到呢？；第三是职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的；第四是非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的；第五，劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的，归属比例也可以是100%。大家可以看到，企业年金政策从方方面面体现了对我们员工的保护。

　　叶菲：原来企业年金的设置是很灵活和个性化的。那如果企业想建立企业年金，都需要做哪些准备呢？

　　毛文慧：您提到的这个问题，是我们企业比较关心的，这其中就涉及到我们人社部门的工作。单位建立企业年金，主要包括以下几个环节：

　　1.第一步，我们建议企业内部有相应部门或者经办人总体了解一下企业年金的政策和运营流程，负责后续工作的协调和对接。

　　2.第二步，我们企业和职工需要确定一个受托人，作为总经理的角色，负责整个企业年金基金的日常管理运营服务。这个受托人通常是有资质的银行或者保险公司。

　　3.前期工作基本完成之后，第三步我们单位就可以进入到方案备案的阶段。①首先单位需要根据我们刚才讲解的方案具体内容，依据本企业的实际情况，去设置属于自己单位的方案，这个方案的适用范围可以是本单位，也可以带着下属单位，如果是集团公司的话，也可以采取集团公司制定方案、各子公司在方案的框架下分别设定自己的实施细则这样一个方式。②企业年金方案确定后，需要提交职工代表大会或者全体职工大会讨论通过。③最后将单位的备案材料、年金方案以及民主决议相关材料报送人社部门备案。按照相关政策规定，一般情况下企业需到工商注册地所在的人社部门备案，中央所属企业报送人社部进行备案。人社部门收到单位提交的备案材料后，会在政策规定的时限范围内为备案单位出具企业年金复函，单位就可以进行后续的操作了。

　　4.第四步就是年金产品的选择，单位可以根据年金规模和实际情况，选择设置单一计划或者参加集合计划。单一计划是指将单个委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理，集合计划是指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理。

　　单一计划可以在管理人选择、资产配置等方面进行个性化的选择与定制，适合规模大、有一定个性化需求的大型企业。如果是小微企业，人数较少，可以考虑参加集合计划。

　　和单一计划相比，集合计划已经提前设置好了投资组合，简化了年金建立程序，可以提高年金管理效率，也能形成投资规模效应，更好地实现保值增值，对于企业来说是一种快速、低成本的选择年金产品的形式。

　　5-8最后需要单位与金融机构进行合同的签署，完成职工个人信息采集的工作，就可以开始建账缴费和投资运作了。

　　叶菲：刚才我们已经详细了解了企业年金建立的流程，那么我们缴纳的费用是像我们平时交的基本养老保险一样有个人账户吗？

　　毛文慧：是的，企业年金计划是实行完全积累制的，每一个参加年金的职工都有个人账户，个人账户还下设单位缴费子账户及和人缴费子账户，分别用于记录单位缴费分配给职工个人的部分及其投资收益、和职工个人缴费及其投资收益。

　　叶菲：如果我们职工换了新工作，之前在原单位缴纳的年金怎么办呢？

　　毛文慧：这一点国家在政策制定的时候也已经帮员工考虑到了。如果新单位是已经建立了企业年金的单位，原企业年金个人账户是可以做转移的。但是如果新单位没有企业年金，或者职工升学、参军、失业，这期间企业年金个人账户可以由原管理机构继续管理，也可以由受托机构发起的集合计划保留账户暂时管理。

　　叶菲：也就是说个人账户是可以随着我们工作的变动，转移保留的？

　　毛文慧：没错。

　　叶菲：原来是这样，可以说非常人性化了。刚才我还听您还提到了工伤部分情形以及住院费医保报销超过限额的部分是可以提前从企业年金个人账户中支取的，除此之外还有哪些情况职工才能将企业年金拿到手里呢？

　　毛文慧：基本上都是员工到了退休年龄去享受我们企业年金的待遇，但是也有一些特殊情况可以提前支待遇，比如完全丧失劳动能力、出国定居以及退休前身故。符合待遇领取条件之后员工可以按月、分次或一次性领取，也可以全部或部分购买商业养老保险产品。

　　主持人：感谢毛老师的介绍。相信大家对于企业年金有了一个基本的了解。那么在直播开始之前呢，我们也收集了很多来自园区企业以及网友们有关这方面的问题。刚才我们的小编也进行了整理，现在由我来对毛老师进行提问，麻烦您进行一个相应的回答。

　　问题1：

　　主持人：单位设立企业年金后，缴费具体由哪里管理？符合条件的话又该如何领取呢？

　　毛文慧：根据《企业年金基金管理办法》，每一个企业年金计划都要有一个托管人，作为企业年金“资金流”的负责人。主要指保管企业年金基金财产的商业银行，企业和职工的年金缴费由托管人开立专门的托管账户负责保管。

　　职工在满足领取企业年金待遇的条件后，可以委托企业的经办人员办理年金领取手续，选择一次性或分期等支付方式，再由企业经办人员向受托人申请支付企业年金待遇。

　　问题2：

　　主持人：单位想要建立企业年金，刚才毛老师也讲到了需要单位与工会或者职工代表通过集体协商，那么请问企业集体协商的方式是否有明确规定呢？

　　毛文慧：企业年金方案通过会议的形式首选职工代表大会， 如果没有，也可以选择全体职工大会或工会形式。

　　大部分单位会议的讨论形式都是采取传统的现场会议形式。但也有些单位，可能工作地点较多、人员相对来说比较分散，那么单位也可以采取线上视频会议、或者通过发邮件的途径，向员工传达企业年金方案，征询意见。

　　问题3：

　　主持人：建立了企业年金之后是不是就要像我们每个月缴纳社会保险一样一直缴费呢？如果企业遇到资金困难或者特殊的情况可以暂停缴费吗？

　　毛文慧：是的主持人，这也是很多企业比较关注的一个问题。单位建立企业年金是需要一定经济负担能力的，如果单位出现经营亏损等特殊情况，与职工一方协商是可以中断单位缴费的，当然如果单位暂停缴费了，个人的缴费也会随之中断。如果单位经营状况转好，可以恢复缴费，对于中断的部分也是可以进行补缴的，但是补缴的年限和金额是不能超实际中断缴费的年限和金额的。